보상 스톡 옵션 정의

보상 스톡 옵션.

종업원 서비스에 대한 부분 지급으로 정의 된 기간 내에 특정 가격으로 발행 회사 주식을 구매할 권리를 종업원에게 부여하는 옵션. 측정 날짜는 옵션 가격과 발행 할 주식 수를 알고있는 가장 빠른 날짜입니다.

보상 = 측정 일의 주식 가격 - 옵션 가격.

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USLegal 법적 정의 C Compensatory Stock Options.

보상 스톡 옵션 법 및 법률 정의.

Compensatory Stock Options는 직원에게 서비스에 대한 부분 보상으로 제공되는 옵션입니다. 서비스에 대한 보상은 측정 일에 주식의 시가가 공시 된 금액 (옵션 가격)을 뺀 금액으로 측정됩니다.

소득세 면제를 위해 스톡 옵션 (incentive stock option) (ISO), 법정 옵션 (statutory options) 또는 적격 옵션 (qualifying option), 비 한정 옵션 (NQOs)의 두 가지 스톡 옵션이 있습니다.

인센티브 스톡 옵션을 통해 종업원은 옵션의 행사로부터 얻은 주식 매각 전까지 모든 소득세의 인식이 지연되어 잠재적으로 장기 자본 이득으로서 옵션 보상을받을 수 있습니다.

ISO 계획은 직원이 옵션 가격과 동일한 공정한 시장 가치를 가진 현재 소유하고있는 고용주 주식을 처분함으로써 행사시 옵션 가격을 지불 할 수 있다고 규정 할 수 있습니다. 이 기능은 ISO와 관련된 행사 가격을 지불하기 위해 고용주 주식을 매각해야하는 경우 고용주 주식 관련 이득에 대한 과세를 더 지연시킬 수 있습니다.

비 보상 스톡 옵션.

스톡 옵션에 대한 대중의 인식은 현금으로 채워진 황금색 봉투의 것 같습니다. 기업이 최고 경영진 스톡 옵션을 저렴한 가격으로 제공하거나 창업 회사가 공개하기 전에 근로자 스톡 옵션을 제공하는 경우와 같은 경우가 있습니다. 그러나 기업은 일반적으로 더 많은 주식을 팔고 싶어하기 때문에 일반적으로 직원에게 옵션을 제공합니다. 그것들은 비 보상 스톡 옵션입니다.

옵션의 기본.

스톡 옵션은 단순히 파업 가격이라는 주어진 가격에 주식을 매입하는 "옵션"즉 기회를 제공하는 계약입니다. 일반적으로 일정 기간 내에 주식 매입 옵션을 행사해야합니다. 회사가 옵션을 부여하면 일반적으로 부여 시점의 주식 가격과 동일한 가격으로 설정됩니다. 파업 가격이 당시 시장 가격보다 낮 으면 옵션을 할인한다고합니다. 옵션을 얻는 사람들에게 희망은 옵션을 행사할 때까지 시장 가격이 파업 가격보다 높다는 것입니다.

보상 대 비 보상.

많은 기업들이 종업원에게 과거 실적에 대한 보상이나 미래 성과에 대한 인센티브로 스톡 옵션을 제공합니다. 이 경우 옵션은 직원 보상의 일부입니다. 그것은 자연스럽게 보상 스톡 옵션이되도록합니다. 그럼에도 불구하고, 회사는 단순히 사업을위한 자본을 늘리기를 원하기 때문에 단순히 옵션을 부여 할 수 있습니다. 왜냐하면 처음에는 주식을 팔고있는 것이 전부입니다. 반면에 주주 기반을 다변화하고 싶어 할 수도 있습니다. 이러한 경우 옵션은 직원의 성과에 근거하지 않으므로 비 보상으로 분류됩니다.

회계 각.

옵션이 보상 적인지 비 보상 적인지 여부는 중요한 회계 적 영향을 미친다. 회사가 보상 옵션을 부여하면 근로자의 정규 임금과 동일한 방식으로 비용을 기록해야합니다. 보고해야 할 정확한 금액은 종종 계산이 매우 복잡합니다. 눈을 밝게하고 싶다면 "Black-Scholes 옵션 가격 책정 모델"을 찾아보십시오. 그러나 보상 옵션으로 인해 비용이 증가하기 때문에 회사의 비용이 줄어 듭니다. 순이익 또는 주주에게보고하는 이익. 반면 비 보상 옵션은 비용으로보고 할 필요가 없으며 이익에 아무런 영향을 미치지 않습니다. 회사는 다른 주식 판매와 마찬가지로 취급합니다.

기업이 사기성을 내지 못하도록 회계 규정은 옵션이 충족시켜야하는 기준을 비 보상 적으로 규정합니다. 첫째, "제한된 직원 자격"을 충족시키는 모든 근로자는 옵션을받을 자격이 있어야합니다. 제한된 자격을 설정하는 것은 회사에 달려 있지만 일반적으로 풀 타임 근로자이거나 일정 기간 회사와 함께 있었던 것입니다. 둘째, 모든 자격을 갖춘 직원들이 평등하게 선택할 수 있어야합니다. 즉, 모든 사람이 같은 수의 옵션에 액세스 할 수 있거나 옵션 수는 일정한 지불 비율을 기반으로합니다. 셋째, 직원이 옵션을 행사할 수있는 기간은 제한되어야하며 옵션을받은 후 상대적으로 빨리 발생해야합니다. 마지막으로, 옵션의 할인은 회사가 다른 대형 주식을 사기 위해 제공하는 것보다 더 클 수 없습니다.

세금에 대한 시사점.

비 보상 스톡 옵션 (또는 보상 스톡 옵션)을받는 경우 세금 전문가에게 조언을 구하는 것이 좋습니다. 그러나 일반적으로 비 보상 옵션을받는 것은 세금에 영향을 미치지 않습니다. 이 옵션을 행사할 때 파업 가격과 시장 가격의 차이가 계산에 포함되어 연방 대체 최소 세금을 지불해야하는지 여부를 결정합니다. 주식을 나중에 판매 할 때, 당신은 판매를 중단 한 이익에 대해 양도 소득세를냅니다.

참조.

저자에 관하여.

Cam Merritt는 비즈니스, 개인 금융 및 주택 디자인 전문 작가이자 편집자입니다. 그는 USA Today, The Des Moines Register 및 Better Homes and Gardens & # 34 간행물에 기여했습니다. Merritt는 Drake University에서 저널리즘 학위를 취득했으며 University of Iowa에서 MBA를 밟고 있습니다.

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스톡 옵션의 가득 기간의 의미는 무엇입니까?

보상 스톡 옵션 & # 8211; 세금 감면.

스톡 옵션은 창업 또는 젊은 회사에 대한 경영진 보상을 제공하는 인기있는 방법입니다. 회사에 현금을 내지 않아 직원들이 회사를 성공시킬 수있는 인센티브를 제공합니다. 그러나 스톡 옵션은 다른 형태로 제공되며 선택하는 형식은 직원에게 미치는 세금 영향에 큰 영향을 줄 수 있습니다.

세제 목적을 위해 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션 ( "ISO")과 기타 ( "비 자격") 옵션의 두 가지 범주로 나뉩니다.

ISO는 세금 코드하에 특별한 지위를 가지고 있습니다. ISO를 수령 한 직원은 수령하거나 수혜자가 그것을 연습 할 때 과세되지 않습니다. 그는 운동으로 얻은 주식을 팔 때만 과세됩니다. 과세가 지연되면 (세금을 낼 현금까지) ISO의 핵심 이점입니다.

ISO의 또 다른 세금 우위는 옵션의 전체 가치에 대한 자본 이득 처리 가능성입니다. 직원이 운동 후 1 년 이상 주식을 판매하고 기본 옵션이 부여 된 후 2 년이 경과하면 (소위 "적격 기간") 모든 이득은 자본 이득입니다. 적격 기간이 끝나기 전에 그가 주식을 팔면 이득의 "흥정 구매 요소" 운동시의 주식 가치와 직원이 지불 한 대가와의 차이. & # 8212; 경상 소득. 그러나 나머지 게인 - 운동 후에 발생하는 모든 이익. & # 8212; 자본 이득입니다.

세금 관점에서 보면 좋은 점이 있지만 ISO에는 재정적 인 단점이 있습니다. ISO로 자격을 부여하는 옵션의 경우 최저 행사 가격은 옵션 발행일의 기본 주식의 공정한 시장 가격이어야합니다 (회사의 10 % 이상을 소유 한 직원의 경우 해당 가격의 110 %). 예를 들어, 옵션 발행일의 주식 가치가 $ 2 인 경우 직원은 행사할 때 적어도 $ 2의 행사 가격 (10 % + 소유자의 경우 $ 2.20)을 지불해야합니다. ISO의 경우 직원에게 무료 재고를 줄 수는 없습니다. 또한 ISO는 발급 된 후 10 년 이내에 행사되어야합니다 (그렇지 않으면 유리한 세금 처리가 사라집니다). 직원이 ISO를 통해 어느 해에받을 수있는 최대 재고 값에는 제한이 있습니다.

"비 자격"스톡 옵션 & # 8212; ISO가 아닌 옵션 - 세금 단점이 있습니다 : 옵션의 가치가 그 당시 결정될 수 있다면 발행 될 때 세금이 부과됩니다. 그렇지 않으면 운동시 세금이 부과됩니다. 실용적인 문제로, 자격이없는 옵션은 옵션 거래가 아닌 한 보통 발행시 가치를 평가할 수 없으므로 행사할 때 세금이 부과됩니다. 두 경우 모두 주식이 매각되지 않는 한 세금을 낼 현금이 없습니다. 또한, 일단 자격이없는 옵션에 세금이 부과되면, 바겐 세일 구매 요소는 항상 경상 소득으로 과세됩니다. 그러나, 후속 판매에 따라 실현 된 바겐 세일 구매 요소 위의 이익은 자본 이득입니다.

비공 인 옵션에는 또 다른 심각한 세금 불이익이 있습니다. 발행일에 기본 주식의 공정한 시장 가격으로 행사할 수 없다면 세금 코드의 연금 보 상 처벌을받을 수 있습니다. 그들은 행사 날짜를 설정하지 않거나 직원이 원래의 행사 일을 초과하여 행사를 연기하도록 허용하는 경우 (그리고 경우에 따라 행사 날짜를 앞당길 수있는 경우) 해당 처벌을 받게됩니다. 이연 보상 규칙이 적용되면 옵션이 과세하게되면 직원은 할인 구매 요소의 20 %의 벌금을 내야합니다 (연기금없이 납부해야하는 세금에 대한이자 포함). 반면 ISO는 세금 코드에서 정한 특정 조건 (쉽게 만난 조건)을 충족시키는 한 지연 보상을하지 않습니다.

그러나 세금이 부과되지 않는 옵션은 세금 관점에서 보면별로 매력이 없지만 ISO에는 제한 사항이 없습니다. 직원이 행사에 대한 세금을 납부 할 준비가되어 있고 적용 가능한 경우 이월 된 벌칙금을 행사할 수있는 경우 옵션의 행사 가격은 0 일 수 있으며 직원이 그렇게 할 때마다 (또는 옵션 계약이 허용 할 때마다) 행사할 수 있습니다.

옵션을 부여한 회사는 직원이 소득을 실현할 때까지 옵션에 의해 표시되는 보상의 가치에 대한 공제를 요구하지 않습니다. ISO의 경우 직원이 주식을 판매하는 경우입니다. 자격이없는 옵션의 경우, 직원이 옵션을 받거나 (가치가있는 경우) 또는 해당 옵션을 행사할 때 (가능성이 더 높음). 창업 회사로서 어떤 경우에도 이익이 그리 크지 않기 때문에 공제를 청구하는 데있어 지연은 회사에 불이익이 아닐 수도 있습니다.

발행 할 옵션의 형태에 대한 쉬운 대답은 없습니다. 회사의 재정 상태 (현재 및 예상), 옵션을받는 사람 (및 세금을 지불 할 수있는 능력), 가장 좋은 동기 부여 받는 사람. 중요한 것은 결과를 이해하고 직원이이를 이해하는지 확인하는 것입니다.

이 기사의 정보는 일반적이고 교육적인 목적으로 만 사용되며 특정 법적 자문으로 간주되어서는 안됩니다.

저자에 대해서.

Michael Savage, Esq.

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Sichenzia Ross Ference Kesner LLP, 2015 년 1 월 8 일.

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